出纳员如何登记现金日记账

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(资料图)

(1)现金日记账一般是由出纳人员逐日顺序登记，为了坚持内部体制原则，实行钱账分管，出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账簿。这是出纳工作中的重要环节，也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一。 年凭证月日类别号数摘要借方科目支出合计

(2)出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行登记。

(3)每日终了，都要结出当日的收入数和支出会计数，分别记入 收入 栏和 支出 栏，并结出当日的结存余额，记入 结余 栏。

(4)每日结账的时候，出纳员将现金日记账同库存现金相核对，以查明二者是否相符，若有不相符的地方，应及时查明原因，或报告会计主管人员。

(5)月份终了，应结出本月收入合计数、支出合计数及月末余额;每年年终，应结出本年收入合计数、支出合计数和年末余额。